XBRL EM RELATÓRIOS FINANCEIROS: UMA EXPLICAÇÃO

O que é XBRL?

XBRL, ou Linguagem Extensível de Relatórios Empresariais, é um padrão internacional aberto usado para comunicar e trocar dados comerciais e financeiros digitalmente. Administrado pela XBRL International, um consórcio global de mais de 600 empresas e órgãos públicos, o XBRL padroniza a forma como os dados financeiros são etiquetados e compartilhados, melhorando a clareza, a eficiência e a precisão dos relatórios.

A linguagem em si é baseada em XML, permitindo que os dados sejam legíveis por máquina e facilmente processados ​​por software. Cada item de dados financeiros é etiquetado com informações sobre o que os dados significam. Por exemplo, no XBRL, um valor de lucro líquido não seria apenas um número, mas também seria etiquetado para indicar que representa "Lucro Líquido" de acordo com normas contábeis específicas, o período que abrange e outros detalhes contextuais.

O principal benefício do XBRL reside em sua capacidade de automatizar e simplificar o processo de preparação, compartilhamento e análise de dados financeiros — economizando tempo, reduzindo erros e melhorando a utilidade dos dados para investidores, reguladores e outras partes interessadas.

Histórico

O XBRL foi desenvolvido no final da década de 1990, à medida que crescia a necessidade de um método mais eficiente e sistemático para relatórios financeiros. Os formatos tradicionais, como PDFs e planilhas, careciam de padronização, tornando a extração de dados demorada e propensa a erros. O XBRL introduziu uma estrutura que permitiu aos computadores interpretar e comparar dados financeiros de forma consistente entre diferentes empresas e jurisdições.

Principais Características do XBRL

• Padronização: Os dados são etiquetados de forma uniforme com base em taxonomias que estão em conformidade com princípios contábeis como IFRS ou US GAAP.
• Automação: Uma vez etiquetados, os dados podem ser analisados ​​e comparados automaticamente usando ferramentas de software apropriadas.
• Precisão: A etiquetagem reduz o erro humano e melhora a integridade das informações financeiras.
• Flexibilidade: O XBRL acomoda divulgações obrigatórias e voluntárias e suporta vários idiomas e moedas.

O que são Taxonomias?

Uma taxonomia em XBRL é um dicionário de conceitos financeiros e seus relacionamentos. Diferentes jurisdições ou reguladores podem usar taxonomias diferentes. Por exemplo, a taxonomia IFRS está alinhada com as Normas Internacionais de Relato Financeiro, enquanto as taxonomias específicas de cada país podem incluir estruturas contabilísticas regionais.

XBRL versus iXBRL

O iXBRL (Inline XBRL) é um desenvolvimento mais recente que permite que os dados XBRL sejam incorporados num documento HTML. Isto torna os relatórios financeiros legíveis tanto por humanos como por máquinas – um benefício duplo que simplifica o processo de submissão para os preparadores e aumenta a acessibilidade para os leitores.

Governos e reguladores em todo o mundo estão cada vez mais a exigir a utilização do iXBRL para melhorar a transparência e a comparabilidade das informações financeiras.

Por que o XBRL é usado em relatórios financeiros?

O XBRL oferece vantagens substanciais para empresas, investidores, reguladores e o público, tornando os relatórios financeiros mais eficientes, transparentes e confiáveis. À medida que as autoridades reguladoras exigem maior responsabilidade e integridade dos dados, o XBRL se consolidou como o padrão preferido para relatórios de dados financeiros.

Aumenta a eficiência e reduz custos

Ao automatizar o processo de geração de relatórios, o XBRL reduz drasticamente o tempo e os recursos necessários para preparar, validar e enviar informações financeiras.

Depois que as organizações criam seus modelos de relatório, a mesma estrutura pode ser reutilizada em diferentes períodos de relatório, eliminando a necessidade de formatação manual e reduzindo os custos administrativos relacionados.

Além disso, o software usado em conjunto com o XBRL evita erros comuns, fornecendo ferramentas para validação automática e sinalização de inconsistências antes do envio.

Aprimora a precisão e a integridade dos dados

O erro humano é significativamente reduzido, pois os dados são etiquetados e validados na origem. Diferentes pontos de dados são interligados em uma estrutura lógica, facilitando a identificação de entradas ausentes ou errôneas. Este nível de integridade garante que as partes interessadas recebam informações precisas e confiáveis.

Apoia a Conformidade Regulatória

Autoridades regulatórias como a Comissão de Valores Mobiliários dos EUA (SEC), a Companies House do Reino Unido e a Autoridade Europeia dos Mercados de Valores Mobiliários (ESMA) tornaram os registros em XBRL ou iXBRL obrigatórios para milhares de empresas listadas e entidades financeiras.

Essa padronização auxilia os reguladores na revisão rápida dos registros das empresas, na identificação de tendências e na detecção de discrepâncias, ajudando a manter a saúde e a conformidade geral dos sistemas financeiros.

Aprimora a Análise e a Comparabilidade de Dados

O XBRL democratiza o acesso a dados financeiros de qualidade. Investidores, analistas e agências governamentais podem usar ferramentas de software para extrair e analisar rapidamente grandes conjuntos de dados. Como os dados são etiquetados uniformemente, a comparação de métricas financeiras entre diferentes empresas, setores ou países torna-se simples.

Essa melhoria na comparabilidade ajuda as partes interessadas a tomar decisões mais informadas com base em dados confiáveis ​​e padronizados.

Promove a Transparência e a Confiança Pública

As informações financeiras relatadas em XBRL são normalmente disponibilizadas publicamente por meio de portais governamentais e sites corporativos. Essa transparência permite que usuários externos monitorem as atividades e as finanças das organizações sem precisar interpretar documentos complexos manualmente.

Maior transparência ajuda a construir a confiança pública e promove uma melhor governança corporativa em todos os mercados. A conformidade com o XBRL também demonstra o compromisso de uma organização com a transparência e a responsabilidade.

Adoção Internacional por Nações e Reguladores

• Estados Unidos: A SEC exige que todas as empresas públicas apresentem demonstrações financeiras em XBRL.
• União Europeia: A ESMA exige o arquivamento em iXBRL sob seu Formato Eletrônico Único Europeu (ESEF).
• Reino Unido: A Companies House exige demonstrações financeiras em iXBRL para fins de declaração de impostos junto à HMRC.
• Japão, China, Índia: Esses e outros países estão implementando ou expandindo ativamente suas exigências de XBRL para instituições financeiras e empresas públicas.

Como as empresas podem implementar o XBRL?

Adotar o relatório XBRL pode parecer complexo inicialmente, mas com o planejamento e as ferramentas adequadas, torna-se uma parte eficiente da gestão financeira da organização. As empresas geralmente começam garantindo a conformidade e gradualmente integram recursos XBRL mais avançados em seu fluxo de trabalho para obter vantagens estratégicas.

Etapa 1: Avaliar os Requisitos Regulatórios

A primeira etapa é identificar se sua organização é legalmente obrigada a apresentar relatórios usando XBRL ou iXBRL. As necessidades regulatórias variam dependendo da jurisdição, do setor e se sua empresa é listada ou privada. É crucial envolver sua equipe financeira ou consultores jurídicos para entender essas obrigações.

Etapa 2: Projetar a Estrutura de Relatórios

Uma vez que os requisitos estejam claros, as organizações definem uma estrutura de relatórios com base na taxonomia relevante. Por exemplo, uma empresa que reporta de acordo com as IFRS usará a taxonomia IFRS XBRL, enquanto uma empresa sediada nos EUA implementará a taxonomia GAAP XBRL.

As empresas também precisam classificar ou mapear suas demonstrações financeiras internas para os elementos de taxonomia apropriados, um processo conhecido como "etiquetagem". Isso garante que cada valor no relatório corresponda com precisão a um rótulo XBRL padronizado.

Etapa 3: Escolha o Software Adequado

Existem inúmeras soluções de software comerciais e de código aberto para preparação, validação e arquivamento de XBRL. Essas ferramentas normalmente oferecem uma interface amigável, etiquetagem por arrastar e soltar e verificações de validação automáticas. As soluções comuns incluem:

• Workiva
• Certent (da insightsoftware)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

Alguns sistemas de planejamento de recursos empresariais (ERP) também oferecem suporte direto à integração XBRL.

Etapa 4: Etiquetar e Validar

Cada item financeiro reportável é etiquetado de acordo com a taxonomia. Ferramentas de validação automatizadas dentro do software ajudam a detectar inconsistências, etiquetas ausentes ou mapeamento incorreto. Esses pontos devem ser abordados antes do envio final.

Consultores externos ou prestadores de serviços podem auxiliar durante a configuração inicial, especialmente para empresas que lidam com estruturas financeiras complexas ou extensas obrigações de relatórios.

Etapa 5: Arquivar e Monitorar

Após a validação, os relatórios financeiros em XBRL ou iXBRL são submetidos à plataforma regulatória relevante — como o EDGAR nos Estados Unidos, o portal ESEF na UE ou a Companies House no Reino Unido. Também é uma boa prática publicar esses relatórios na página de relações com investidores da empresa para garantir a transparência.

Após o envio, as empresas devem monitorar o feedback da autoridade regulatória e permanecer atentas a futuras atualizações de taxonomia ou alterações nos registros. Revisões regulares do processo de relatórios garantem a conformidade e promovem a melhoria contínua.

Perspectivas Futuras e Práticas em Evolução

À medida que a tecnologia evolui, o mesmo acontece com o XBRL. Inovações como a marcação orientada por IA, ferramentas de divulgação em tempo real e taxonomias ESG (Ambiental, Social e de Governança) estão sendo introduzidas. As autoridades também estão implementando gradualmente a obrigatoriedade de relatórios digitais para divulgações não financeiras, expandindo o escopo do XBRL.

Em última análise, uma implementação robusta do XBRL posiciona as empresas para se beneficiarem de capacidades aprimoradas de tomada de decisão, menores riscos de conformidade e reputação de mercado reforçada.